Содержание

Введение  3

1  Теоретические и методологические основы  управления ликвидностью  предприятия  6

1.1  Понятие ликвидности  6

1.2. Методика анализа ликвидности  предприятия  11

1.3 Особенности  оценки финансовых показателей  предприятий нефтегазовой отрасли  24

2. Анализ финансового состояния предприятия  31

2.1  Краткая характеристика предприятия  31

2.2  Анализ  основных финансовых показателей  32

2.3  Анализ ликвидности  41

3 Комплекс мер по совершенствованию управления ликвидностью предприятия  51

Заключение  60

Список использованной литературы   61

Введение

Ликвидность  – одна из важнейших характеристик финансово – экономического состояния предприятия в условиях рыночных отношений. Вопросу о значении и сущности этой категории отводится большое место в современной экономической науке, так как она характеризует один из главнейших аспектов жизнедеятельности предприятия, а именно, способность платить по своим обязательствам.

Наравне с категорией «эффективность», платежеспособность является ключевым объектом оценки как при проведении экспресс – диагностики и углубленном изучении экономического состояния, так и в процессе управления функционированием предприятия.

Проблемы, связанные с оценкой платежеспособности, а также вопросы соответствующего методологического обеспечения рассматриваются в трудах выдающихся зарубежных экономистов, таких как: Л.А. Бернстайн, Ю. Бригхем, Ван Хорн Дж., Л. Гапенски, Т.Р. Карлин, Б. Коласс,  Ж. Ришар, Э. Хелферт, Джей К. Шим и др., а также в работах известных российских ученых: И.А. Бланк, Л.Т. Гиляровской, А.В. Грачева, Л.В. Донцовой, О.В. Ефимовой, В.В. Ковалева, М.Н. Крейниной, Г.В. Савицкой, А.Д. Шеремета и других.

Вместе с тем, экономистами до сих пор не выработаны единые подходы к анализу, оценке и управлению ликвидностью предприятия. Особенно это касается проблемы оценки и управления платежеспособностью с позиции развития предприятия. Нет четко сформулированных целей и задач оценки и управления ликвидностью. Существуют разночтения в трактовке понятия «платежеспособность»; нет четкого разграничения содержания понятий «платежеспособность», «ликвидность», «финансовая устойчивость». Недостаточно обосновано решаются вопросы о системе показателей, характеризующих уровень и динамику платежеспособности  современного предприятия.

Ликвидность является одним из объектов, на которые нацелены существенные управленческие воздействия. Несмотря на это, понятие «управление ликвидностью» не имеет под собой обособленной теоретической и методологической базы. Учитывая существенную роль платежеспособности в процессе жизнедеятельности предприятия, ее практическую значимость, необходимо заниматься разработкой вышеобозначенных проблем.

Объект исследования – ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь»

Предмет исследования –  ликвидность предприятия.

Цель дипломной работы – разработать предложения по повышению ликвидности предприятия.

Задачи работы:

- изучить теоретические и методологические основы управления ликвидностью;

-   провести анализ основных финансовых показателей,  ликвидности и платежеспособности предприятия;

- разработать рекомендации по повышению ликвидности предприятия.

        Гипотеза  исследования – за счет целенаправленных действий  можно повысить ликвидность и платежеспособность предприятия.

         Новизна исследования заключается в разработке рекомендаций  по  повышению платежеспособности и ликвидности предприятия.

Информационную основу составляют данные  бухгалтерского учета и отчетности, баланс,   отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств.

Практическая значимость работы  заключается в возможности  применения рекомендаций автора в практике работы предприятия.

1  Теоретические и методологические основы  управления ликвидностью  предприятия

1.1  Понятие ликвидности

Термин «ликвидность» происходит от латинского «liquidus», что в переводе означает текучий, жидкий, т.е. ликвидность дает тому или иному объекту характеристику легкости движения, перемещения[1]. Термин «ликвидитет» был заимствован из немецкого языка в начале ХХ в. и по существу использовался в банковском аспекте. Так, под ликвидностью подразумевалась способность активов к быстрой и легкой мобилизации. Основные моменты банковской ликвидности находили свое отражение в экономической литературе, начиная со второй половины ХХ в., в связи с убыточной деятельностью государственных банков, а также с процессов образования коммерческих банков. Например, о важности соблюдения соответствия между сроками активных и пассивных операций с позиций ликвидности экономисты писали еще в конце ХIХ в. В советской экономической литературе 20-х годов понятие "ликвидность” тесно связывалось с понятием "кредитоспособность” и применялось для оценки собственных и заемных оборотных средств предприятия и правильности их использования.

В настоящее время существует большое количество трактовок дефиниций «платежеспособность» и «ликвидность» предприятия, при этом единый подход к определению их содержания отсутствует. Это порождает определенные трудности при оперировании этими терминами, особенно в тех случаях, когда они употребляются в содержательной части различных методик и алгоритмов диагностики несостоятельности хозяйствующих субъектов.

По своей сути несостоятельность предприятия - это нарушение его финансового равновесия, которое определяют двумя взаимосвязанными критериями - недостаточностью имущества для оплаты задолженности, что влечет за собой платежную неспособность (неспособность должника к платежам), и уровнем этой задолженности (финансо

Заключение

На основании обобщения теоретических и методически основ управления ликвидностью можно сделать следующие выводы.  Оценка ликвидности бухгалтерского баланса производится посредством расчета коэффициентов ликвидности, отражающих способность компании оплачивать свои ежедневные затраты и выполнять краткосрочные обязательства в полном объеме и в срок, а именно: коэффициента абсолютной ликвидности,  коэффициента критической ликвидности, коэффициента текущей ликвидности. Помимо расчетов коэффициентов ликвидность может быть оценена на основе анализа  потока движения денежных средств, а также применения прогнозных моделей.

Управление ликвидностью представляется собой деятельность,   направленную на  определение оптимального объема ликвидных активов,  поддержание постоянной платежеспособности предприятия и обеспечение повышения рентабельности  капитала.  В процессе управления ликвидностью достаточно часто возникает вопрос о выборе между высокой ликвидностью или высокой рентабельностью.  Управление ликвидностью затрагивает   достаточно большое количество вопросов финансового менеджмента – в  том числе  управление оборотными активами (денежными средствами,  запасами, дебиторской задолженностью), структурой пассивов, а также денежными потоками.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 и 2. Полный сборник кодексов - М.: Юристъ, 2008.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1 и 2. - М., 2009.

3. Приказ ФСФО РФ от 23.01.2001 N 16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций»

4. Банк С.В., Тараскина А.В. Система показателей комплексного анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта // Экономический анализ: теория и практика. – 2008. - №4 – С.37.

Для заказа работы напишите: 

E-mail:   delona5@mail.ru

Или позвоните:

 +7-9000- 456 7-91