НА ПЯТЕРКУ ДИПЛОМНЫЕ, КУРСОВЫЕ ПО ПРАВУ, ЭКОНОМИКЕ

Готовые работы по экономике. Заказать раб. т. 8-9000-4567-91

Главная » Статьи » Дипломные работы

Управление денежными потоками на предприятии розничной торговли продуктами питания на примере ООО "Виола" Дипломная работа

СОДЕРЖАНИЕ

Введение  3

1  Теоретические основы управления денежными потоками  6

1.1 Понятие денежных потоков предприятия  6

1.2 Цели,  политика  и модели управления денежными потоками  12

1.3 Анализ и планирование  денежных потоков  19

2  Управление денежными потоками  в ООО «Виола»  33

2.1 Общая характеристика ООО «Виола»  33

2.2 Анализ денежных потоков  48

2.3 Организация управления денежными потоками  55

3  Пути повышения эффективности управления денежными потоками  64

Заключение  82

Список использованных источников  85

1  ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ

1.1 ПОНЯТИЕ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Одна из основных категорий финансового менеджмента – денежный поток. Необходимость его выделения в качестве самостоятельного объекта управления связана с тем, что размер денежного потока оказывает непосредственное влияние на ритмичность хозяйственной деятельности и конечные результаты деятельности предприятия. Денежный поток формируется в результате осуществления различных хозяйственных операций.

Размер денежного потока должен давать возможность предприятию решать следующие задачи:

- обеспечение текущих платежей, связанных с операционной деятельностью;

- страхование рисков, связанных с несвоевременным поступлением средств от операционной деятельности и необходимостью поддержания постоянной платежеспособности по неотложным финансовым обязательствам;

-  избегание спекуляции на рынке краткосрочных финансовых вложений;

- формирование неснижаемого уровня денежных активов [4, c. 12].

По мнению И.А. Бланка, в соответствии с данными задачами остаток денежных средств на счетах предприятия должен включать соответственно:

- операционный;

-  страховой;

- инвестиционный;

- компенсационный остаток [5, С. 75].

Операционный (или трансакционный) остаток денежных активов формируется с целью обеспечения текущих платежей, связанных с производственно-коммерческой (опе­рационной) деятельностью предприятия: по закупке сы­рья, материалов и полуфабрикатов; оплате труда; уплате налогов; оплате услуг сторонних организаций и т.п. Этот вид остатка денежных средств является основным в со­ставе совокупных денежных активов предприятия.

...........................

 2  УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ  В ООО «ВИОЛА»

2.1 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «ВИОЛА»

Объектом исследования  является ООО «Виола». Предприятие осуществляет розничную торговлю продуктами питания в поселке Компрессорный (г. Екатеринбург). Согласно ГОСТ Р 51303.-99 продовольственный магазин предоставляет услугу торговли, подразумевающую результат взаимодействия продавца и покупателя, а также собственной деятельности продавца по удовлетворению потребностей покупателя при купле-продаже товаров. Формат - «магазин у дома».   Используемая  технология  обслуживания  - обслуживание через прилавок.

Ассортиментный перечень магазина включает в себя следующие виды товаров:

  • алкогольную продукцию;

  • хлеб и хлебобулочные изделия;

  • мясо и птица, колбасные изделия, копчености, мясные полуфабрикаты;

  • рыба и морепродукты пищевые, сельди, рыбная кулинария;

  • масло животное, масло растительное;

  • пищевые жиры;

  • маргариновая продукция, майонез, дрожжи;

  • молоко и молочная продукция, сыр;

  • консервы мясные, консервы рыбные, консервы овощные, консервы молочные;

  • консервы фруктово-ягодные;

  • яйца;

  • сахар, кондитерские изделия, торты;

  • варенье, джем, повидло, мед (фасованный);

  • чай натуральный, кофе, соль, мука, крахмал, кисель, спички;

  • крупа и бобовые, макаронные изделия;

  • безалкогольные напитки, мороженое, соки;

  • детское питание;

  • пищевые концентраты, пряности, приправы;

  • капустные овощи;

  • луковые овощи;

  • томатные овощи;

  • фрукты;

  • сухофрукты;

  • орехи, семя подсолнуха;

  • грибы;

  • корм для животных.

Предприятие создано в форме общества с ограниченной ответственностью.  У общества один учредитель – физическое лицо. Уставный капитал составляет 10 000 руб. У фирмы, зарегистрированной как общество с ограниченной ответственностью, есть ряд преимуществ перед частным предпринимателем, и они примерно таковы:

- если фирма обанкротится, учредитель  теряет только свою долю в имуществе ООО;

- если учредитель лично задолжал кому-либо, фирма не несет ответственности по этим долгам;

- ответственность за деятельность фирмы несет ее руководитель, которого назначает учредитель;

- общество с ограниченной ответственностью можно преобразовать в фирму другого вида, не прекращая деятельность;

Однако такая форма имеет и ряд недостатков. Во-первых, порядок регистрации ООО сложнее, а расходы по регистрации выше, чем у предпринимателя без образования юридического лица (ПБОЮЛ). Процедура прекращения деятельности фирмы более длительная и хлопотная по сравнению с последним. Для этого необходимо создавать ликвидационную комиссию, размещать в СМИ сообщение о ликвидации фирмы, а, кроме заявления и квитанции об уплате госпошлины, в налоговую инспекцию нужно представить ликвидационный баланс.

Во-вторых, у общества с ограниченной ответственностью более сложная по сравнению с частным предпринимателем система управления бизнесом. Она подразумевает назначение директора фирмы, распределение прибыли, предоставление  отчетности.

Организационная структура предприятия   представлена на рис. 5.

..............

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Денежные средства - это наиболее ликвидная часть активов предприятия.  С их помощью    производятся  расчеты,  организуется платежный  оборот.  Денежные средства находятся в постоянном движении, которые образуют денежные потоки. Денежные потоки могут быть классифицированы несколькими способами. Во-первых, по видам деятельности  денежные потоки разделяются на  потоки по основной, инвестиционной  и финансовой деятельности.  В зависимости от объемов поступления и расходования денежных средств денежный   поток   предприятия   может   быть    избыточным,   дефицитным    или  оптимальным.

Основной целью финансового менеджмента в процес­се управления денежными активами является обеспечение постоянной платежеспособности предприятия. В этом по­лучает свою реализацию функция денежных активов как средства платежа, обеспечивающая реализацию целей фор­мирования их операционного, страхового и компенсаци­онного остатков. Наряду с этой основной целью важной задачей в про­цессе управления денежными активами является обеспе­чение эффективного использования временно свободных денежных средств, а также сформированного инвестици­онного их остатка.

Анализ денежных потоков по данным отчета о движении денежных средств позволяет оценить финансовую силу предприятия. Основным используемым в ходе такого анализа показателем является чистый приток (отток) денежных средств от операционной (текущей) деятельности. Он служит индикатором успешности финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Темп прироста  чистого денежного потока характеризует масштабы роста финансового потенциала предприятия. Чистый  денежный поток является индикатором инвестиционной активности предприятия и его способности отвечать по своим обязательствам перед кредиторами и собственниками капитала.

Проведенный анализ   является основой для    планирования    движения денежных средств, разработки платежного контроля,    построения системы контроля.  Планирование денежных потоков капитала охваты­вает два основных его вида — текущее планирование, в процессе которого разрабатывается план поступления и рас­ходования денежных средств, и оперативное планирование, в процессе которого разрабатывается система платежных календарей по соответствующим видам движения денеж­ных средств. Основными целями оптимизации денежных потоков ка­питала предприятия являются  обеспечение сбалансированности объемов денеж­ных потоков,  обеспечение синхронности формирования денеж­ных потоков во времени,  обеспечение роста чистого денежного потока пред­приятия.

Во второй главе представлены результаты анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Виола». Основным видом деятельности предприятия является розничная торговля.

В 2012 г.   магазин   не показал высоких  темпов развития (роста товарооборота,  прибыли). Работа магазина является стабильной, но лишенной  положительной динамики. Розничный товарооборот возрос  в 2012 г.  по сравнению с предыдущим годом всего на   827  тыс.  руб,  валовой  доход – на 214  тыс.руб, прибыль от продаж – на 23 тыс. руб. Негативно на работу предприятия повлияло ужесточение нор продажи алкогольной продукции.

Остаток  денежных средств   на   конец  2011  г. был равен 887 тыс. руб.,  на конец 2012 г. он  сократился до 253  тыс. руб.     Удельный вес   денежных средств в составе    совокупных активов предприятия составляет  около  2%.  В составе оборотных активов удельный вес  денежных средств   несколько выше -  4,14%. Однако     несмотря на рост удельного веса денежных средств в   оборотных активах, уровень их остатка  является крайне низким  и не соответствует потребностям предприятия.

Таким образом,  на основании проведенного анализа можно сделать вывод  о том, что   на предприятии  имеется ряд проблем в сферу управления  денежными потоками, требующих  решения.   К их числу относится:

- формирование общего отрицательного денежного потока в 2011 и 2012 г.;

- снижение остатка  денежных средств, что отрицательно влияет на ликвидность;

- дефицит   денежных средств в отдельные  месяцы года из-за влияния сезонного фактора;

-  отсутствие достаточного количества   собственных  средств для инвестирования в  обновление    материально-технической базы и покупки нового оборудования  (покупки осуществляются с применением кредитов);

- недостаточная квалификация  управленческого звена (на предприятии нет должности финансового директора, план движения денежных средств составляется  на короткий срок).

Представленный анализ позволил   сделать вывод о том, что управление денежными  потоками на предприятии нуждается в совершенствовании.  Для улучшения управления денежными потоками на предприятии необходимо:

- осуществить переход с программы 1С  «Управление розницей» на более современный вариант 1С: Управление торговлей 8.2.

- реализовать  мероприятия,  которые будут направлены на увеличение положительного денежного потока. 

В частности, для увеличения положительного денежного потока необходимо расширять ассортимент.  Предлагается включить  в него готовую продукцию (салаты),  продукцию планируется закупать у столовой.  Росту положительного денежного потока может способствовать увеличение времени работы магазины летом и перед праздниками (Новый год, 8 марта).

В целом, за счет реализации предложенных мероприятий приток  денежных средств по плану составит  3 млн. 546 тыс.  руб, отток – 2296 тыс.  руб.  Чистый денежный поток – 1 млн. 250 тыс. руб.  Увеличение остатка денежных средств будет способствовать  укреплению платежеспособности предприятия,  снизит вероятностью риска срыва сроков платежей перед поставщиками, персоналом, бюджетом.

Проведенное исследование показало, что практически любое управленческое решение  оказывает влияние на денежные потоки.  Умение управлять ими – одна из основ финансового менеджмента.

Для заказа работы напишите: 

E-mail:   delona5@mail.ru

Или позвоните:

 +7-9000- 456 7-91  

Категория: Дипломные работы | Добавил: Admin (06.06.2014)
Просмотров: 1076 | Теги: Дипломная работа, предприятии, ООО Виола, на примере, Управление денежными потоками, розничной торговли, продуктами питания | Рейтинг: 0.0/0
Всего комментариев: 0
Имя *:
Email *:
Код *:
Пятница, 29.03.2024, 13:17
Приветствую Вас Гость

Форма входа

Категории раздела

Дипломные работы [156]
Готовые дипломные работы по экономическим дисциплинам
Отчеты по практике [48]
Готовые отчеты по практике по экономике
Бизнес-планы [7]
Готовые бизнес-планы по экономике
Курсовые работы [23]
Тесты и вопросы к госам [3]
Статьи, информация [2]
Статьи,материалы, общая информация
Освоение Северного Урала Монография Чудиновских В.А. 2000 г. [17]
История городов Карпинск, Североуральск, Краснотурьинск, пос. Павда
Учебные пособия и материалы [1]

Поиск

Статистика


Онлайн всего: 1
Гостей: 1
Пользователей: 0
статистика Яндекс.Метрика