НА ПЯТЕРКУ ДИПЛОМНЫЕ, КУРСОВЫЕ ПО ПРАВУ, ЭКОНОМИКЕ

Готовые работы по экономике. Заказать раб. т. 8-9000-4567-91

Главная » Статьи » Дипломные работы

Управление денежными потоками на предприятии

Введение  3

1 Теоретические и методические аспекты управления    денежными потоками предприятия  6

1.1 Принципы уравления денежными потоками  6

1.2  Методика анализа денежных потоков  11

1.3 Прогнозирование денежного потока. бюджет движения денежных средств (бддс). 32

2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности и движения денежных средств предприятия ООО «Росэкконтрактмонтаж»  39

2.1 Характеристика предприятия  ООО  «Росэкконтрактмонтаж»  39

2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО   «Росэкконтрактмонтаж»  41

2.3 Оценка состояния денежных потоков и анализ основных показателей движения денежных потоков ООО «Росэкконтрактмонтаж»  47

3 Рекомендации по совершенствованию управления денежными потоками предприятия  62

3.1 Автоматизация бизнес-процессов управления денежными потоками  62

3.2   Рекомендации по увеличению положительного денежного потока на предприятии  77

Заключение  86

Список используемых источников  89

Приложение А   92

Приложение Б  94

Приложение В  95

Приложение Г  96

Приложение д  97

***

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ    ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 ПРИНЦИПЫ УРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ

 В любой момент времени фирма может рассматриваться как совокупность капиталов, поступающих из различных источников: от инвесторов, кредиторов, а также доходов, полученных в результате деятельности фирмы. Денежные средства – это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает предприятию наибольшую степень ликвидности, а следовательно, и свободы выбора действий.

С движения денежных средств начинается и им заканчивается производственно-коммерческий цикл. Деятельность предприятия, направленная на получение прибыли, требует, чтобы денежные средства переводились в различные активы, которые обращаются в дебиторскую задолженность в процессе реализации продукции. Результаты деятельности считаются достигнутыми, когда процесс инкассирования приносит поток денежных средств, на основе которого начинается новый цикл, обеспечивающий получение прибыли.

Теоретическое представление категории «денежные потоки».

В России категория «денежные потоки» приобретает важное значение.

Об этом говорит то, что в состав бухгалтерской отчетности была введена дополнительная форма 4 «Отчет о движении денежных средств», которая поясняет изменения, произошедшие с денежными средствами. Она предоставляет пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства.

Российские ученые понимают под потоком денежных средств разность между всеми полученными и выплаченными предприятием денежными средствами за определенный период времени; они сопоставляют его с прибылью. Прибыль выступает как показатель эффективности работы предприятия и источник его жизнедеятельности. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования деятельности предприятия, для осуществления расширенного воспроизводства и удовлетворения социальных и материальных потребностей. За счет прибыли выполняются обязательства предприятия перед бюджетом, банками и другими организациями [5, С.53].

Различие между суммой полученной прибыли и величиной денежных средств заключается в следующем:

           прибыль отражает учетные денежные и неденежные доходы в течение определенного периода, что не совпадает с реальным поступлением денежных средств;

           при расчете прибыли расходы на производство продукции признаются после ее реализации, а не в момент их оплаты;

           денежный поток отражает движение денежных средств, которые не учитываются при расчете прибыли: амортизацию, капитальные расходы, налоги, штрафы, долговые выплаты и чистую сумму долга, заемные и авансированные средства.

Для обеспечения эффективного управления денежными потоками целесообразно осуществлять их классификацию по признакам:

 а) По направленности движения денежных средств:

1) положительный денежный поток (приток денежных средств);

2) отрицательный денежный поток (отток денежных средств).

 б) По методу исчисления объема:

1) валовой денежный поток, т.е. все поступления или вся сумма расходования денежных средств в анализируемом периоде времени;

2) чистый денежный поток – представляет собой разность между положительным и отрицательным потоками денежных средств в анализируемом периоде времени:

  ЧДП= ПДП – ОДП,                                                                                              (1)                       

   где: 

             ЧДП – чистый денежный поток;

       ПДП – положительный денежный поток;

        ОДП – отрицательный денежный поток.

ЧДП – может быть как положительной, так и отрицательной величиной   [10, С.117].

 в) По видам деятельности:

1) денежный поток от операционной деятельности – отражает поступление денежных средств от покупателей и выплаты денег поставщикам, заработной платы персоналу, занятому в основном производстве, налоговых платежей, отчислений органам соцстраха и т.д.;   

2) денежный поток от инвестиционной деятельности – поступления и расходования денежных средств, связанные с процессом реального и финансового инвестирования;

       3) денежный поток от финансовой деятельности – поступления и выплаты денежных средств, связанные с привлечением дополнительного акционерного и паевого капитала, получением долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, выплатой дивидендов и т.д.

г) По уровню достаточности объема:

1) избыточный денежный поток – поступление денежных средств значительно превышают реальную их потребность, т.е. наличие свободных денежных средств на счетах в банке;

2) дефицитный денежный поток – поступление денежных средств значительно ниже реальных потребностей.

д) По непрерывности формирования:

 1) регулярный денежный поток.

 2) не регулярный денежный поток.

 е) По периоду времени:

  1) краткосрочные (до года);

  2) долгосрочные (свыше года).

 ж) По видам используемых валют:

  1) денежные потоки в национальной валюте;

  2) денежные потоки в иностранной валюте.

 и) По законности осуществления выделяют:

 1) легальный денежный поток.

 2) нелегальный денежный поток.

Таким образом, в процессе функционирования любого предприятия присутствует движение денежных средств (выплаты и поступления), то есть денежные потоки. Существуют различные подходы к определению категории «денежные потоки».

В России в условиях инфляции и кризиса неплатежей управление денежными потоками является наиболее актуальной задачей в управлении финансами.

Существование фирмы на рынке нереально без управления денежными потоками. Поэтому важно в совершенстве овладеть приемами управления денежным оборотом и финансовыми ресурсами фирмы.

***

Для заказа работы напишите: 

E-mail:   delona5@mail.ru

Или позвоните:

+7-9000- 456 7-91  

Категория: Дипломные работы | Добавил: Admin (30.09.2012)
Просмотров: 1530 | Теги: Дипломная работа, Управление денежными потоками, ликвидность, анализ денежных потоков | Рейтинг: 0.0/0
Всего комментариев: 0
Имя *:
Email *:
Код *:
Пятница, 29.03.2024, 02:44
Приветствую Вас Гость

Форма входа

Категории раздела

Дипломные работы [156]
Готовые дипломные работы по экономическим дисциплинам
Отчеты по практике [48]
Готовые отчеты по практике по экономике
Бизнес-планы [7]
Готовые бизнес-планы по экономике
Курсовые работы [23]
Тесты и вопросы к госам [3]
Статьи, информация [2]
Статьи,материалы, общая информация
Освоение Северного Урала Монография Чудиновских В.А. 2000 г. [17]
История городов Карпинск, Североуральск, Краснотурьинск, пос. Павда
Учебные пособия и материалы [1]

Поиск

Статистика


Онлайн всего: 1
Гостей: 1
Пользователей: 0
статистика Яндекс.Метрика