Главная » Статьи » Дипломные работы |
1 Теоретические и методические аспекты управления денежными потоками предприятия 1.1 Принципы уравления денежными потоками 1.2 Методика анализа денежных потоков 1.3 Прогнозирование денежного потока. бюджет движения денежных средств (бддс). 2.1 Характеристика предприятия ООО «Росэкконтрактмонтаж» 2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Росэкконтрактмонтаж» 3 Рекомендации по совершенствованию управления денежными потоками предприятия 3.1 Автоматизация бизнес-процессов управления денежными потоками 3.2 Рекомендации по увеличению положительного денежного потока на предприятии Список используемых источников *** 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ 1.1 ПРИНЦИПЫ УРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ
С движения денежных средств начинается и им заканчивается производственно-коммерческий цикл. Деятельность предприятия, направленная на получение прибыли, требует, чтобы денежные средства переводились в различные активы, которые обращаются в дебиторскую задолженность в процессе реализации продукции. Результаты деятельности считаются достигнутыми, когда процесс инкассирования приносит поток денежных средств, на основе которого начинается новый цикл, обеспечивающий получение прибыли. Теоретическое представление категории «денежные потоки». В России категория «денежные потоки» приобретает важное значение. Об этом говорит то, что в состав бухгалтерской отчетности была введена дополнительная форма 4 «Отчет о движении денежных средств», которая поясняет изменения, произошедшие с денежными средствами. Она предоставляет пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства. Российские ученые понимают под потоком денежных средств разность между всеми полученными и выплаченными предприятием денежными средствами за определенный период времени; они сопоставляют его с прибылью. Прибыль выступает как показатель эффективности работы предприятия и источник его жизнедеятельности. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования деятельности предприятия, для осуществления расширенного воспроизводства и удовлетворения социальных и материальных потребностей. За счет прибыли выполняются обязательства предприятия перед бюджетом, банками и другими организациями [5, С.53]. Различие между суммой полученной прибыли и величиной денежных средств заключается в следующем: − прибыль отражает учетные денежные и неденежные доходы в течение определенного периода, что не совпадает с реальным поступлением денежных средств; − при расчете прибыли расходы на производство продукции признаются после ее реализации, а не в момент их оплаты; − денежный поток отражает движение денежных средств, которые не учитываются при расчете прибыли: амортизацию, капитальные расходы, налоги, штрафы, долговые выплаты и чистую сумму долга, заемные и авансированные средства. Для обеспечения эффективного управления денежными потоками целесообразно осуществлять их классификацию по признакам: а) По направленности движения денежных средств: 1) положительный денежный поток (приток денежных средств); 2) отрицательный денежный поток (отток денежных средств). б) По методу исчисления объема: 1) валовой денежный поток, т.е. все поступления или вся сумма расходования денежных средств в анализируемом периоде времени; 2) чистый денежный поток – представляет собой разность между положительным и отрицательным потоками денежных средств в анализируемом периоде времени: ЧДП= ПДП – ОДП, (1) где: ЧДП – чистый денежный поток; ПДП – положительный денежный поток; ОДП – отрицательный денежный поток. ЧДП – может быть как положительной, так и отрицательной величиной [10, С.117]. в) По видам деятельности: 1) денежный поток от операционной деятельности – отражает поступление денежных средств от покупателей и выплаты денег поставщикам, заработной платы персоналу, занятому в основном производстве, налоговых платежей, отчислений органам соцстраха и т.д.; 2) денежный поток от инвестиционной деятельности – поступления и расходования денежных средств, связанные с процессом реального и финансового инвестирования; 3) денежный поток от финансовой деятельности – поступления и выплаты денежных средств, связанные с привлечением дополнительного акционерного и паевого капитала, получением долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, выплатой дивидендов и т.д. г) По уровню достаточности объема: 1) избыточный денежный поток – поступление денежных средств значительно превышают реальную их потребность, т.е. наличие свободных денежных средств на счетах в банке; 2) дефицитный денежный поток – поступление денежных средств значительно ниже реальных потребностей. д) По непрерывности формирования: 1) регулярный денежный поток. 2) не регулярный денежный поток. е) По периоду времени: 1) краткосрочные (до года); 2) долгосрочные (свыше года). ж) По видам используемых валют: 1) денежные потоки в национальной валюте; 2) денежные потоки в иностранной валюте. и) По законности осуществления выделяют: 1) легальный денежный поток. 2) нелегальный денежный поток. Таким образом, в процессе функционирования любого предприятия присутствует движение денежных средств (выплаты и поступления), то есть денежные потоки. Существуют различные подходы к определению категории «денежные потоки». В России в условиях инфляции и кризиса неплатежей управление денежными потоками является наиболее актуальной задачей в управлении финансами. Существование фирмы на рынке нереально без управления денежными потоками. Поэтому важно в совершенстве овладеть приемами управления денежным оборотом и финансовыми ресурсами фирмы. *** Для заказа работы напишите: E-mail: delona5@mail.ru Или позвоните: +7-9000- 456 7-91 | |
Просмотров: 1530
| Теги: |
Всего комментариев: 0 | |
Форма входа |
---|
Категории раздела | ||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
Поиск |
---|
Статистика |
---|
Онлайн всего: 1 Гостей: 1 Пользователей: 0 |