НА ПЯТЕРКУ ДИПЛОМНЫЕ, КУРСОВЫЕ ПО ПРАВУ, ЭКОНОМИКЕ

Готовые работы по экономике. Заказать раб. т. 8-9000-4567-91

Главная » Статьи » Дипломные работы

Управление денежными потоками на примере ООО "Пятак" Дипломная работа

Управление денежными потоками на примере ООО "Пятак"

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

 

                                             СОДЕРЖАНИЕ

 

 

Введение  3

1   Теоретические основы управления денежными потоками  6

1.1  Характеристика денежных    потоков предприятия  6

1.2 Принципы и цели управления денежными потоками  16

1.3 Финансовая отчетность предприятия  как   информационная     база  анализа движения денежных средств  22

1.4  Анализ   денежных потоков  26

1.5 Прогнозирование  денежных потоков  31

2    Анализ управления денежными средствами  в ООО  «Пятак»  36

2.1  Краткая характеристика   предприятия  36

2.2   Анализ  основных   финансово-экономических показателей, 43

2.3  Анализ денежных потоков  57

3  Разработка  мероприятий  по совершенствованию  управления денежными потоками  в ООО  «Пятак»  63

Заключение  85

Список использованной  литературы   88

Приложения                                                                                                             92

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

 

Управление  денежными средствами   является одним из центральных звеньев в общей системе управления хо­зяйственной деятельностью предприятия. По своему ареа­лу, интенсивности формирования управленческих решений и воздействию на конечные результаты хозяйствования менеджмент  денежных средств  является одной из наиболее значимых систем обеспечения эффективного функционирования предприятия. В системе этого управле­ния, которое носит преимущественно оперативный харак­тер, участвуют практически все менеджеры предприятия, так как большинство принимаемых ими управленческих решений прямо или косвенно связаны с различными аспектами    поступлений и использования  денежных средств.

На первоначальном этапе своего развития система управления  денежными средствами рассматривала лишь вопросы связанные с обеспечением необходимого уровня   денежных средств для  обеспечения процесса производственной (операцион­ной) деятельности предприятия. За столетний период сво­его развития система управления   денежными средствами значительно расширила круг рассматриваемых проблем, включив в свою орбиту вопросы управления  денежными средствами  в инвестиционной деятельности,  оптимизации  величины денежных  средств, разработки   различных вариантов  источников привлечения денежных средства.

В нашей стране практика эффективного управления   денежными средствами находится пока лишь в стадии становления, сталкиваясь с объективными экономически­ми трудностями переходного периода, недостаточно раз­витым  финансовым рынком, несовер­шенством нормативно-правовой базы, недостаточным уровнем подготовки специалистов к работе в кризисных экономических условиях. Дальнейшее продвижение стра­ны по пути рыночных реформ  позволит в полной мере при­менить теоретические результаты и зарубежный практи­ческий опыт управления  денежными средствами.

Управление денежными активами  составляет неотъемлемую часть функций финансового менеджмента. Размер остатка денежных активов, которым оперирует предприятие в про­цессе хозяйственной деятельности, определяет уровень его абсолютной платежеспособности (готовность предприятия немедленно рассчитаться по всем своим неотложным фи­нансовым обязательствам), влияет на продолжительность операционного цикла (а следовательно и на размер фи­нансовых средств, инвестируемых в оборотные активы), а также характеризует в определенной мере инвестицион­ный потенциал осуществления предприятием краткосроч­ных финансовых вложений за счет оборотного капитала.     Все вышесказанное определяет  актуальность  выбранной темы  исследования.

Целью дипломной работы  является разработка рекомендаций по   совершенствованию управления      денежными  потоками  предприятия.

Задачами  исследования являются:

-   рассмотреть понятие и виды денежных потоков;

-  изучить   цели, задачи, модели управления  денежными  потоками;

- провести анализ  сложившейся системы    управления денежными  потоками на предприятии;

- разработать  рекомендации по  совершенствованию   политики  управления   денежными  потоками на предприятии.

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Пятак».  Предметом  исследования  выступают   экономические      отношения, возникающие    в  процессе управления   денежными  потоками предприятия.

Информационной  базой  исследования  в  ее теоретической  части  выступают  труды  экономистов, например, М.И. Баканова, И.А. Бланка, О.В Ефимовой,  В.В. Ковалева,  Л.И. Кравченко,   Н.В. Парушиной,  Г.Б. Поляка, Г.В. Савицкой.   Аналитической частью информационной  базы исследования являются   балансы предприятия,  отчет о прибылях и убытках,   отчет о движении денежных средств.

Методологическим инструментарием   выступают методы группировки,    расчета финансовых  коэффициентов,  анализа,  сравнения,  моделирования. Результаты расчетов представлены в табличной и графической формах. 

Структура работы включает  введение, три главы,   заключение, список литературы и приложения. В первой главе рассмотрены теоретические и методические основы управления денежными потоками.  Во второй главе представлен анализ финансовой деятельности ООО «Пятак» и  определена эффективность управления денежными средствами. В третьей главе  предложены и  обоснованы рекомендации по совершенствованию управления  денежными потоками предприятия.

 

1   ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ

 

 

         1.1  ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕНЕЖНЫХ    ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Внутренний и внешний хозяйственный оборот товарных ценностей и ресурсов  предприятия  немыслимы без непре­рывного движения средств платежа, т.е.  денежных средств.    В составе    денежных средств предприятия  традиционно  выделяют две основные составляющие: наличные и  безналичные средства.    В современном обществе как наи­более ликвидные и надежные средства платежа продолжают  рассматриваться  банкноты и монеты. Если в прошлом их надежность обеспечивалась товарной стоимостью металла, из которого они были изготовлены, государственной гарантией размена на драгоценные металлы по офици­ально установленному курсу, то в настоящее время наличные деньги являются неразменными, другими словами, не имеют реального обеспечения в виде золо­та, иных ценностей, но их стабильность, приемлемость для осуществления рас­четов поддерживается политической, экономической мощью государства, про­водимой им денежно-кредитной политикой.

Опыт всех государств показывает, что независимо от уровня развития ры­ночной экономики и преобладания в денежно-кредитных системах инструмен­тов безналичных расчетов наличное денежное обращение продолжает занимать определенное место, несмотря на тенденцию  к снижению  удельного веса    в    расчетах.       Каждое современное предприятие в своей практике   использует наличные  денежные средства.     Специфику  использования отражает рис. 1.

В кассу предприятия  при расчете  с населением может быть принята  любая сумма денег.    Иное правило установлено при расчете наличными   между юридическими лицами. Указанием Центрального банка РФ от 14.11.2001 N 1050-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке" в Российской Федерации предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке  определен в размере 60 000 руб.    Использование кассового  аппарата в этом случае обязательно.   Наконец,     наличные деньги     могут использоваться   в   расчетах с работниками предприятия (например,  при выдаче заработной платы).

Рисунок 1-   Особенности    использования наличных  денежных средств предприятиями  [40, c. 12]

 

Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков   либо через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

 

В кассах предприятий наличные деньги    могут храниться   только в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.
...................................................

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Денежные средства - это наиболее ликвидная часть активов предприятия.  С их помощью    производятся  расчеты,  организуется платежный  оборот.   Основной целью финансового менеджмента в процес­се управления денежными активами является обеспечение постоянной платежеспособности предприятия. В этом по­лучает свою реализацию функция денежных активов как средства платежа, обеспечивающая реализацию целей фор­мирования их операционного, страхового и компенсаци­онного остатков.

Процесс управления денежными потоками рассмотрен на примере ООО «Пятак».Как показал проведенный анализ, в результате осуществления производственно-коммерческой деятельности предприятие ООО «Пятак» существенно увеличило объем   прибыли. Данную ситуацию можно оценить положительно, поскольку она является следствием роста масштабов производства и реализации продукции. Судя по коэффициентам ликвидности и  финансовой  устойчивости      финансовое состояние предприятия можно считать стабильным.  Следовательно, ООО «Пятак» имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля для привлечения инвестиций, в получении кредитов.  К сильным сторонам  в работе предприятия можно отнести длительный опыт работы на рынке, налаженные связи  с поставщиками  и покупателями, высококвалифицированный  персонал, развитую материально- техническую  базу.

В то же время   негативно влияет на работу предприятия необходимость нести  большие расходы на аренду   офисных помещений, наличие избыточных  запасов  готовой продукции,   недостаточно высокая их оборачиваемость, снижение рентабельности продаж, рост конкуренции на рынке.     Наиболее существенным  недостатком   является отсутствие   четких  приоритетов финансовой политики.  Основной целью   считается   получение максимальной прибыли в краткосрочном  периоде. Финансовые планы  составляются  преимущественно на  один месяц.  Долгосрочного финансового планирования,   определения целей развития компании  не  проводится.  Большинство   решений финансового   характера   на предприятии принимается  без проведения детального анализа и обоснования.   

Финансовая политика  ООО «Пятак»   в долгосрочном    варианте  должна быть направлена на    повышение финансовой устойчивости и  обеспечение сбалансированности   денежных потоков.   В целях повышения эффективности   оперативного  управления   проведены  экономические расчеты для ряда мероприятий.

Мероприятия, на осуществление которых предприятие может использовать 20 000 тыс. руб. временно свободных денежных средств, следующие. Предприятие   может  приобрести   акции   другого   предприятия   с   целью последующей их продажи на 30%.дороже. Предприятие может закупить более качественное сырье, которое дороже используемого   на   20%.   Использование   более   качественного   сырья   позволит предприятию повысить качество реализуемой продукции, а следовательно, и цены

а)      на   15%,   но   при   этом   сохранится   существующий   уровень   прироста (уменьшения) дебиторской задолженности в части доходов и выручки, полученной в результате исполнения обязательств неденежными средствами (первый вариант);

б)      на 5%, но при этом  предприятие  не будет иметь изменения  прироста (уменьшения) дебиторской задолженности в части доходов, а изменение выручки, полученной   в   результате   исполнения   обязательств   неденежными   средствами, снизится на 50% (второй вариант)

Закупка сырья при втором варианте обеспечит предприятию большее поступление денежных средств, а при первом варианте -большую рентабельность израсходованных денежных средств.  Оптимальным представляется    первый вариант  закупки сырья.

В настоящее время ООО «Пятак» участвует  в долевом строительстве  офисного помещения. Плановый срок сдачи -   4 квартал 2007 г.   После   сдачи помещения и     переезда   в новый офис  экономия на арендной плате составит    175 тыс. руб. в месяц (2 млн. 100 тыс. руб. в год). Разработанные мероприятия  будут способствовать увеличению положительного денежного потока.

Итак, проведенное исследование  позволяет сделать вывод о том, что управления денежными средствами - это одна из  наиболее сложных и важных   задач  финансового менеджмента.   В процессе  управления денежными средствами    необходимо учитывать особенности сбытовой,    инвестиционной, финансовой  деятельности предприятия. Главная цель   управления  денежными средствами - это обеспечение устойчивого и динамичного развития предприятия.

Для заказа работы напишите: 

E-mail:   delona5@mail.ru

Или позвоните:

+7-9000- 456 7-91  

Категория: Дипломные работы | Добавил: Admin (08.04.2012)
Просмотров: 2502 | Теги: ОООПятак, финансовый менеджмент, Дипломная работа, Управление денежными потоками, финансы | Рейтинг: 0.0/0
Всего комментариев: 0
Имя *:
Email *:
Код *:
Пятница, 29.03.2024, 20:27
Приветствую Вас Гость

Форма входа

Категории раздела

Дипломные работы [156]
Готовые дипломные работы по экономическим дисциплинам
Отчеты по практике [48]
Готовые отчеты по практике по экономике
Бизнес-планы [7]
Готовые бизнес-планы по экономике
Курсовые работы [23]
Тесты и вопросы к госам [3]
Статьи, информация [2]
Статьи,материалы, общая информация
Освоение Северного Урала Монография Чудиновских В.А. 2000 г. [17]
История городов Карпинск, Североуральск, Краснотурьинск, пос. Павда
Учебные пособия и материалы [1]

Поиск

Статистика


Онлайн всего: 1
Гостей: 1
Пользователей: 0
статистика Яндекс.Метрика