СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ. 3

1   ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ.. 6

1.1  ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕНЕЖНЫХ    ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ.. 6

1.2 ПРИНЦИПЫ И ЦЕЛИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ.. 17

1.3  МЕТОДЫ АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ.. 23

1.4 ПРОГНОЗИРОВАНИЕ  ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ.. 32

2  АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ В ООО «УРАЛАВТО». 38

2.1  ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА    ПРЕДПРИЯТИЯ.. 38

2.2 АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.. 44

2. 3 АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ.. 49

2.4 ВЛИЯНИЕ  ПОЛИТИКИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ.. 58

3 ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ.. 66

3.1 РАЗРАБОТКА ПРОГНОЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В 2009 Г. 66

3.2 МЕРОПРИЯТИЕ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ АВТОСАЛОНА   73

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 87

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ  ЛИТЕРАТУРЫ... 90

1   ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ

          1.1  ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕНЕЖНЫХ    ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Одним из важнейших признаков финансовой устойчивости является способность предприятия генерировать денежные потоки. Денежные средства являются наиболее ликвидной частью оборотных активов. В то же время - это ограниченный ресурс, поэтому важным является создание на предприятии механизма эффективного управления денежными потоками.

  В составе    денежных средств предприятия  традиционно  выделяют две основные составляющие: наличные и  безналичные средства.  В современном обществе как наи­более ликвидные и надежные средства платежа продолжают  рассматриваться  банкноты и монеты. Если в прошлом их надежность обеспечивалась товарной стоимостью металла, из которого они были изготовлены, государственной гарантией размена на драгоценные металлы по офици­ально установленному курсу, то в настоящее время наличные деньги являются неразменными, другими словами, не имеют реального обеспечения в виде золо­та, иных ценностей, но их стабильность, приемлемость для осуществления рас­четов поддерживается политической, экономической мощью государства, про­водимой им денежно-кредитной политикой.

Опыт всех государств показывает, что независимо от уровня развития ры­ночной экономики и преобладания в денежно-кредитных системах инструмен­тов безналичных расчетов наличное денежное обращение продолжает занимать определенное место, несмотря на тенденцию  к снижению  удельного веса    в    расчетах.       Каждое современное предприятие в своей практике   использует наличные  денежные средства.     Специфику  использования отражает рис. 1.

В кассу предприятия  при расчете  с населением может быть принята  любая сумма денег.    Иное правило установлено при расчете наличными   между юридическими лицами. Указанием Центрального банка РФ от "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке" в Российской Федерации предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке  определен в размере 100 000 руб.    Использование кассового  аппарата в этом случае обязательно.   Наконец,     наличные деньги     могут использоваться   в   расчетах с работниками предприятия (например,  при выдаче заработной платы).

Рисунок 1-   Особенности    использования наличных  денежных средств предприятиями  [40, c. 12]

Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков   либо через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

В кассах предприятий наличные деньги    могут храниться   только в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

При этом лимит остатка кассы устанавливается:

- для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков ежедневно в конце рабочего дня, - в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;

- для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков на следующий день, - в пределах среднедневной выручки наличными деньгами;

- для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков не ежедневно, - в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;

- для предприятий, не имеющих  наличной денежно

.......................................................

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Денежные средства - это наиболее ликвидная часть активов предприятия.  С их помощью    производятся  расчеты,  организуется платежный  оборот.   Основной целью финансового менеджмента в процес­се управления денежными активами является обеспечение постоянной платежеспособности предприятия. В этом по­лучает свою реализацию функция денежных активов как средства платежа, обеспечивающая реализацию целей фор­мирования их операционного, страхового и компенсаци­онного остатков.

В дипломной  работе проведен анализ управления денежными потоками в ООО «УралАвто». Основным видом деятельности   предприятия является продажа и ремонт автомобилей. На основании проведенного исследования было выявлено, что в  2008 г. произошло сокращение выручки от  продажи автомобилей на 1 млрд. 57 млн. руб.  Выручка  от продажи зависит от  количества проданных автомобилей,  цен на автомобили, а также структуры продаж по маркам. Данные расчета показываю, что основная причина сокращения выручки от продажи – это сокращение  объемов продажи автомобилей. Если в 2007 г. было  продано 6 тыс. 881  автомобилей, то в 2008 г.  только 5  тыс. 30 шт.

Снижение объемов продаж в 2008 г. произошло под влиянием мирового финансового кризиса. Резкий спад  продаж начался  с августа  2008 г. Чистая прибыль предприятия сократилась на 76,5 млн. и составила 183,5 млн. руб. 

В структуре поступлений денежных средств по основной деятельности наибольший удельный вес (86%) приходится на  выручку от реализации автомобилей.  От услуг автосервиса формируется 13% поступлений.

Анализ операционных расходов показывает, что большая их часть является условно-постоянной и не зависит от объема продаж. Эти затраты не могут снижаться теми же темпами, что и   выручка от продаж. Неэластичность операционных расходов приводят  к снижению рентабельности продаж.

Под влиянием кризиса предприятие было вынуждено искать пути по экономии некоторых видов расходов.  В частности, в  конце 2008 г. были сокращены расходы на оплату труда за счет сокращения численности работников,  снижения размера премиальных выплат. Инвестиционные расходы предприятия несмотря на кризис  в общей сумме в 2008 г. возросли по сравнению с 2007 г. на 5,2  млн. руб.

В 2009 г.  предприятие вынуждено принципиальным образом изменить  свою финансовую стратегию. Цель стратегии – обеспечение выживания предприятия в условиях кризиса.  Приоритетами финансовой политики по управлению денежными потоками в 2009 г. являются:

 - обеспечение реальности финансового планирования;

- поиск резервов по увеличению объемов продаж;

- снижение оттока  денежных средств за счет оптимизации  операционных, инвестиционных и других видов расходов;

-  проведение взаиморасчетов внутри холдинга с целью минимизации  уровня задолженности и снижения общего уровня кредитной нагрузки.

Для  обеспечения финансовой  устойчивости предприятия ремоендован следующий комплекс мер.

1. Участие  автосалона в работе с банками по предоставлению субсидированных кредитов

2. Предоставление рассрочки  платежа без привлечения кредитных  источников (средствами автосалона)

3.  Развитие направления Trade-in.

4.  Сокращение затрат для обеспечения сбалансированности денежных потоков (в том числе на оплату труда, представительские расходы,  рекламу, благоустройство)

5. Сокращение  инвестиционной программы.

6. Автоматизация процесса финансового планирования  и прогнозирования.

В условиях финансового кризиса крайне важно  составить не один, как обычно, а несколько видов планов с учетом различных обстоятельств внешней среды.   Составление плана в  трех вариантах (умеренном, оптимистичном  и пессимистичном) позволит предприятию  более быстро реагировать на изменения во внешней среде и менять свою финансовую  политику.

Для заказа работы напишите: 

E-mail:   delona5@mail.ru

Или позвоните:

 +7-9000- 456 7-91