СОДЕРЖАНИЕ

Введение  3

1 Общая характеристика ООО «Виола»  4

2. Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности  8

3 Организация управления денежными потоками  20

Заключение  36

Список использованных источников  38

1 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «ВИОЛА»

Объектом исследования  является ООО «Виола». Предприятие осуществляет розничную торговлю продуктами питания в поселке Компрессорный (г. Екатеринбург). Согласно ГОСТ Р 51303.-99 продовольственный магазин предоставляет услугу торговли, подразумевающую результат взаимодействия продавца и покупателя, а также собственной деятельности продавца по удовлетворению потребностей покупателя при купле-продаже товаров. Формат - «магазин у дома».   Используемая  технология  обслуживания  - обслуживание через прилавок.

Ассортиментный перечень магазина включает в себя следующие виды товаров:

• хлеб и хлебобулочные изделия;

• мясо и птица, колбасные изделия, копчености, мясные полуфабрикаты;

• рыба и морепродукты пищевые, сельди, рыбная кулинария;

• масло животное, масло растительное;

• пищевые жиры;

• маргариновая продукция, майонез, дрожжи;

• молоко и молочная продукция, сыр;

• консервы мясные, консервы рыбные, консервы овощные, консервы молочные;

• консервы фруктово-ягодные;

• яйца;

• сахар, кондитерские изделия, торты;

• варенье, джем, повидло, мед (фасованный);

• чай натуральный, кофе, соль, мука, крахмал, кисель, спички;

• крупа и бобовые, макаронные изделия;

• безалкогольные напитки, мороженое, соки;

• детское питание;

• пищевые концентраты, пряности, приправы;

• капустные овощи;

• луковые овощи;

• томатные овощи;

• фрукты;

• сухофрукты;

• орехи, семя подсолнуха;

• грибы;

• корм для животных.

Предприятие создано в форме общества с ограниченной ответственностью.  У общества один учредитель – физическое лицо. Уставный капитал составляет 10 000 руб. У фирмы, зарегистрированной как общество с ограниченной ответственностью, есть ряд преимуществ перед частным предпринимателем, и они примерно таковы:

- если фирма обанкротится, учредитель  теряет только свою долю в имуществе ООО;

- если учредитель лично задолжал кому-либо, фирма не несет ответственности по этим долгам;

- ответственность за деятельность фирмы несет ее руководитель, которого назначает учредитель;

- общество с ограниченной ответственностью можно преобразовать в фирму другого вида, не прекращая деятельность;

Однако такая форма имеет и ряд недостатков. Во-первых, порядок регистрации ООО сложнее, а расходы по регистрации выше, чем у предпринимателя без образования юридического лица (ПБОЮЛ). Процедура прекращения деятельности фирмы более длительная и хлопотная по сравнению с последним. Для этого необходимо создавать ликвидационную комиссию, размещать в СМИ сообщение о ликвидации фирмы, а, кроме заявления и квитанции об уплате госпошлины, в налоговую инспекцию нужно представить ликвидационный баланс.

Во-вторых, у общества с ограниченной ответственностью более сложная по

.............

На основании проведенной практики были сделаны следующие выводы о финансовом состоянии ООО «Виола».

В 2012 г.   магазин   не показал высоких  темпов развития (роста товарооборота,  прибыли). Работа магазина является стабильной, но лишенной  положительной динамики. Розничный товарооборот возрос  в 2012 г.  по сравнению с предыдущим годом всего на   827  тыс.  руб,  валовой  доход – на 214  тыс.руб, прибыль от продаж – на 23 тыс. руб. Негативно на работу предприятия повлияло ужесточение мер продажи алкогольной продукции.

Остаток  денежных средств   на   конец  2011  г. был равен 887 тыс. руб.,  на конец 2012 г. он  сократился до 253  тыс. руб.     Удельный вес   денежных средств в составе    совокупных активов предприятия составляет  около  2%.  В составе оборотных активов удельный вес  денежных средств   несколько выше -  4,14%. Однако     несмотря на рост удельного веса денежных средств в   оборотных активах, уровень их остатка  является крайне низким  и не соответствует потребностям предприятия.

Таким образом,  на основании проведенного анализа можно сделать вывод  о том, что   на предприятии  имеется ряд проблем в сферу управления  денежными потоками, требующих  решения.   К их числу относится:

- формирование общего отрицательного денежного потока в 2011 и 2012 г.;

- снижение остатка  денежных средств, что отрицательно влияет на ликвидность;

- дефицит   денежных средств в отдельные  месяцы года из-за влияния сезонного фактора;

-  отсутствие достаточного количества   собственных  средств для инвестирования в  обновление    материально-технической базы и покупки нового оборудования  (покупки осуществляются с применением кредитов);

- недостаточная квалификация  управленческого звена (на предприятии нет должности финансового директора, план движения денежных средств составляется  на короткий срок).

Представленный анализ позволил   сделать вывод о том, что управление денежными  потоками на предприятии нуждается в совершенствовании.  Для улучшения управления денежными потоками на предприятии необходимо:

- осуществить переход с программы 1С  «Управление розницей» на более современный вариант 1С: Управление торговлей 8.2.

- реализовать  мероприятия,  которые будут направлены на увеличение положительного денежного потока. 

В частности, для увеличения положительного денежного потока необходимо расширять ассортимент.  Предлагается включить  в него готовую продукцию (салаты),  продукцию планируется закупать у столовой.  Росту положительного денежного потока может способствовать увеличение времени работы магазины летом и перед праздниками (Новый год, 8 марта).

Для заказа работы напишите: 

E-mail:   delona5@mail.ru

Или позвоните:

 +7-9000- 456 7-91